Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2020

Содержание
  1. Налоги в РК 2020: ставки и сроки
  2. Социальный налог
  3. Налог на автомобиль
  4. Земельный налог
  5. Налог на имущество
  6. Налог на добавленную стоимость
  7. Налог на дивиденды для физических и юридических лиц в 2020 году
  8. Налог на дивиденды для физических лиц в 2020 году
  9. Налог на дивиденды для юридических лиц в 2020 году
  10. Формула расчёта
  11. Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2020
  12. Налог с доходов в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей
  13. Начисление и выплата дивидендов с чистого дохода ТОО
  14. Налоговые ставки в Казахстане на текущий год
  15. helpmsk24.ru
  16. Дивиденды фирмы-соучредителя организации в Казахстане: порядок налогообложения
  17. Налог дивиденды рк
  18. Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 марта 2020 года на вопрос от 13 марта 2020 года № 540191 «Освобождение от налогообложения дивидендов на основании статьи 645 НК»
  19. Нерезиденты налогообложение в 2020 году
  20. Выплата дивидендов, какими налогами облагаются дивиденды ТОО
  21. Кто может рассчитывать на получение дивидендов ТОО?
  22. Нужно ли платить налог с дивидендов?
  23. Проать
  24. Налогообложение доходов физических лиц, полученных за границей
  25. Что понимается под доходом?
  26. Каким налогом облагаются доходы физического лица?
  27. Какова ставка индивидуального подоходного налога?
  28. В каких случаях, не уплачиваются налоги с доходов, полученных за пределами Республики Казахстан?

Налоги в РК 2020: ставки и сроки

Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2020

Практически каждый гражданин Республики Казахстан так или иначе платит взносы в бюджет государства на протяжении всего года. Соответственно, всем жителям страны будет полезно знать, как в 2020 году изменились ставки по налогам. В данном материале мы расскажем о ключевых изменениях в этой сфере.

ИПН самый распространенный налог. Его платит каждый в качестве отчислений с заработной платы, дивидендов и прочих способов получения дохода.

Стоит отметить, что некоторые организации умышлено занижают официальный оклад работника до предельного минимума, дабы сократить эти отчисления и отчисления в социальные фонды.

Таким образом получка делится на два и, с одной стороны, вы получаете «белую» зарплату, с которой налоги отчисляются, и «черную» ее часть в конверте, с которой никаких налоговых отчислений нет.

Серые заработные платы используют для экономии денег компании. Однако далеко не все работники осознают, что это пагубно сказывается на них самих.

Из-за сокрытия части доходов государство недополучает деньги на выделение социальных выплат нуждающимся, благоустройства городов, улучшения качества жизни и тому подобного.

Кроме того, гражданин наименьшие средства откладывают на свою старость и в результате ему полагаются не самая высокая пенсия по старости.

Если говорить о том, какие именно доходы облагаются налогами, то смело можно сказать, что почти все. Подробности в нашей статье «Какие доходы облагаются налогами в Казахстане?».

Так или иначе, налоговый кодекс Казахстана четко определяет, кто и сколько должен отчислять в бюджет с учетом всех нюансов. Об этом говорится в статьях 317, 320, 360 и 655 НК РК:

  • На сегодняшний день все жители РК должны платить в бюджет 10% от своего дохода
  • С дивидендов отчисляется лишь 5%
  • Нерезиденты должны передавать в бюджет 20% от заработной платы, но не от других выплат
  • Дивиденды и прочие выплаты нерезидентов облагаются ставкой налога в 15%

Примечательно, что к доходам относятся и выигрыши в лотерею или на ставках. С них также необходимо отчислять налоги. Подробнее об этом в нашем материале «Сколько в Казахстане составляет налог на выигрыш?».

Некоторые граждане могут быть практически освобождены от взыскания налоговых выплат. С 1 января 2019 года вступил в силу закон, согласно которому граждане, чей годовой доход не превышает 25 МРП платят лишь 1% от этой суммы в бюджет страны. Напомним, МРП в Казахстане с 2020 года составляет – 2 651 тенге.

Социальный налог

Соцналог – это налог, который уплачивает ваш работодатель из своих средств в счет бюджета РК. Эти средства власти используют для социальных нужд населения страны, в частности:

  1. содержание школ, детских садов, больниц, правоохранительных структур;
  2. финансирование госпрограмм, субсидирование, предоставление дотаций и ссуд;
  3. обеспечение безопасности государства, содержание армии;
  4. содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим); строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;
  5. пенсионное обеспечение (базовая и солидарная часть пенсий);
  6. предоставление бесплатной помощи в медицинских учреждениях.

Важно понимать, что соцналог не имеет ничего общего с социальными отчислениями, которые также проводит компания, в которой вы трудитесь. Социальные отчисления поступают напрямую в фонд социального страхования. Эти средства используются для выплаты пособий, в частности, по потере работы, по уходу за ребенком до года, по рождению ребенка, по потере кормильца, по утрате трудоспособности.

Ставка социального налога в 2020 году составляет:

  • С юрлиц 9,5% от дохода работника
  • С ИП – за себя 2 МРП, за работника 1 МРП

Налог на автомобиль

Что касается налога на транспорт, то в связи с увеличением МРП в текущем году он несколько вырос. За старые или новые легковушки, объем двигателя которых не превышает 3 литров, составляет 1 – 117 МРП. В пересчете на реальные деньги он составит от 2 651 до 310 167 тенге. В прошлом году нижняя и верхняя планка были такими – от 2 525 до 295 425 тенге.

Деньги, которые власти получают с этих выплат будут направлены на возведение, улучшение и реставрацию инфраструктуры, а именно дорог, мостов и развязок, парковок и так далее.

Часть средств будет направлено на благоустройство пешеходных маршрутов, выделение велосипедных дорожек и обустройства тротуаров.

Интересно, что при недостатке средств, собранных таким образом власти регионов вынуждены покрывать за счет других статей бюджета, а переизбыток направляется на прочие нужды субъекта или города.

Подробнее о самом налоге вы можете прочитать в нашем материале «Кто должен платить налог на автомобиль?». В нем вы узнаете все нюансы данного вида налогообложения, когда нужно платить, кому платить и сколько.

Земельный налог

За землю, которую вы получили в пользование, тоже надо платить. Сам земельный налог в основном высчитывается по сложной формуле, в которой используются так называемые

баллы бонитета и специального коэффициента, а также места расположения, качества почвы и ряда других важных факторов. Тем не менее, ставки сегодня таковы:

  • На земли сельхозназначения, если меньше 0,5 га, то 20 тенге на 0,01 га, а если больше 0,5 га, то 100 тенге за 0,01 га.
  • Придомовые участки – для городов республиканского значения, столицы и городов областного значения при площади до 1000 м2 включительно – 0,20 тенге за 1 м2; на площадь, превышающую 1000 м2, – 6,00 тенге за 1 м2.

Налог на имущество

Данный вид налогообложения очень обширен. В данном случае мы рассмотрим именно недвижимое имущество. Налогообложение недвижимости требует очень сложных и скрупулёзных подсчетов.

В рамках формулы используется базисная цена недвижимости, которая зависит от установленной стоимости квадратного метра по городу, количество квадратных метров, материал стен, дата ввода в эксплуатацию объекта, благоустройство жилища, вид отопительной системы и многое другое.

Для всех этих вычислений люди в большинстве случаев приглашают специальных специалистов в этой области – оценщиков.

Стоимость активаРазмер ставки
1.до 2 млн тенге0,05 процента от стоимости актива
2.от 2 млн тенге до 4 млн тенге1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 млн тенге
3.от 4 млн тенге до 6 млн тенге2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 млн тенге
4.от 6 млн тенге до 8 млн тенге4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 млн тенге
5.от 8 млн тенге до 10 млн тенге7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 млн тенге
6.от 10 млн тенге до 12 млн тенге11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 млн тенге
7.от 12 млн тенге до 14 млн тенге16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 млн тенге
8.от 14 млн тенге до 16 млн тенге22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 млн тенге
9.от 16 млн тенге до 18 млн тенге29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 млн тенге
10.от 18 млн тенге до 20 млн тенге37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 млн тенге
11.от 20 млн тенге до 75 млн тенге46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 млн тенге
12.от 75 млн тенге до 100 млн тенге321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 млн тенге
13.от 100 млн тенге до 150 млн тенге471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 млн тенге
14.от 150 млн тенге до 350 млн тенге796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 млн тенге
15.от 350 млн тенге до 450 млн тенге2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 млн тенге
16.от 450 млн тенге2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 млн тенге

Источник: Комитет государственных доходов РК

Налог на добавленную стоимость

Данный вид налогообложения используется государством для сбора средств с производителей за вывод продукции на рынок.

При этом данный налог начисляется на каждом этапе производства, начиная со стадии сырья до конечного покупателя готового продукта в магазине. Ставка этого налога сегодня составляет 12%.

Не облагаются налогом товары на экспорт, горючее для самолетов и ряд других узкопрофильных товаров.

Остальные налоги практически никак не затрагивают простого обывателя. К таким относятся корпоративный подоходный налог, специальный налоговый режим и другие отчисления.

Источник: https://babkazaim.kz/articles/nalogi-v-rk-2020-stavki-i-sroki

Налог на дивиденды для физических и юридических лиц в 2020 году

Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2020

Общество с ограниченной ответственностью – это коммерческая структура, созданная для получения прибыли. Получить свою часть дохода от бизнеса участники ООО могут только после принятия решения о распределении прибыли и удержания налога.

Какой установлен налог на дивиденды в 2020 году? Ставка налога на дивиденды в 2020 году зависит от того, к какой категории относится участник (физическое или юридическое лицо), и ещё от нескольких важных критериев, которые мы рассмотрим дальше.

 

Налог на дивиденды для физических лиц в 2020 году

Налогообложение дивидендов участников – физических лиц зависит от их статуса: признаются ли они на момент выплаты дохода резидентами РФ. Ставка налога на дивиденды в 2020 году составляет:

  • 13% для физических лиц-резидентов;
  • 15% для физических лиц-нерезидентов.

Статус российского резидента зависит от того, сколько календарных дней за последние 12 месяцев участник фактически находился на территории России. Если таких дней не менее 183 (не обязательно подряд), то гражданин признается резидентом.

Для него налог, уплачиваемый на дивиденды для физических лиц в 2020 году, будет взиматься по ставке 13%. Периоды, проведенные за границей по уважительным причинам, таким как лечение и обучение, в расчёт не принимаются (статья 207 НК РФ).

Гражданство на статус резидента РФ не влияет, поэтому им может быть и иностранный учредитель, если большую часть последних 12 месяцев он фактически находился в России.

Удерживать НДФЛ с дивидендов в 2020 году для перечисления в бюджет обязана сама компания. Для физических лиц, получающих доход от бизнеса, компания является налоговым агентом. Учредителю выплачивают дивиденды уже после налогообложения, поэтому ему не надо самостоятельно рассчитывать и перечислять НДФЛ.

Однако, если дивиденды передаются не в денежной форме (основные средства, товары, другое имущество), то ситуация меняется. Налоговый агент не может удержать сумму налога для перечисления, ведь денежные средства, как таковые, участнику не выплачиваются. В этом случае ООО обязано сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.

Теперь все обязанности по уплате НДФЛ переходят к самому участнику, получившему дивиденды имуществом. Для этого по итогам года надо сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно заплатить налог.

Дополнительные сложности при выплате учредителю дохода не в денежной форме связаны с тем, что налоговики считают такую передачу имущества реализацией, потому что при этом происходит смена собственника. А при реализации имущества его стоимость должна облагаться налогом, в зависимости от системы налогообложения, на которой работает фирма:

  • НДС и налог на прибыль (для ОСНО);
  • единый налог (для УСН).

Если же юрлицо работает на ЕНВД, то сделка по передаче имущества учредителю должна облагаться в рамках общего или упрощенного режима (если общество совмещает режимы ЕНВД и УСН).

Получается действительно абсурдная ситуация, когда имущество, переданное в качестве дивидендов, облагается дважды:

  • НДФЛ, который платит учредитель;
  • налог на «реализацию» в соответствии с режимом, который ИФНС обязывает выплатить саму компанию.

В некоторых случаях суды становятся на сторону ООО, признавая, что здесь нет признаков реализации имущества, но и есть и противоположные судебные решения. Если вы не готовы спорить с налоговиками в суде, то не советуем применять такой способ. Возможно, когда-то в НК РФ внесут соответствующие изменения, но пока выплата дивидендов имуществом грозит дополнительным налогообложением.

Налог на дивиденды для юридических лиц в 2020 году

Участником общества с ограниченной ответственностью может быть не только физическое, но и юридическое лицо (российская или иностранная фирма). Налогообложение выплаченных дивидендов юридических лиц в 2020 году производится по нормам, установленным статьей 284 НК РФ.

Ставка налога на дивиденды в 2020 году для организаций
Российская организация13 процентов
Российская организация, если она не менее 365 календарных дней до принятия решения о выплате дивидендов владеет долей не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты.нулевая
Иностранная организация15 процентов или другая ставка, если она предусмотрена международным соглашением об избежании двойного налогообложения

Как видим, если российская организация имеет не менее 50% в уставном капитале другой российской компании, то налог на прибыль с полученных дивидендов не взимается (нулевая ставка). Чтобы подтвердить эту льготу, участник-юридическое лицо должен представить в инспекцию документы, подтверждающие право на долю в капитале организации, выплачивающей доход.

Такими документами могут быть:

  • договор купли-продажи или мены;
  • решения о разделении, выделении или преобразовании;
  • судебные решения;
  • договор об учреждении;
  • передаточные акты и др.

Налог на прибыль с дивидендов в 2020 году установлен и для юридических лиц, которые работают на специальных режимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД). В отношении доходов, которые они получают от своей деятельности, такие юрлица налог на прибыль не платят. Однако в отношении доходов, получаемых от участия в других организациях, сделаны исключения:

  • для фирм на УСН действуют положения пункта 2 статьи 346.11 НК РФ;
  • для фирм на ЕСХН действует нормы пункта 3 статьи 346.1 НК РФ.

В этих статьях прямо говорится, что специальный налоговый режим не распространяется на прибыль, полученную от участия в других предприятиях. Что касается компаний на ЕНВД, то хотя такой прямой оговорки нет, но освобождение от налога на прибыль относится только к доходам, полученным по видам деятельности, указанным в статье 346.26 НК РФ.

Таким образом, налог с дивидендов юридического лица 2020 года выплачивается в виде налога на прибыль (по ставкам, указанным в таблице), даже если в общем случае общество на спецрежиме от уплаты этого налога освобождена.

Как и в случае с участником-физлицом, налоговым агентом, обязанным удержать и перечислить налог на прибыль, является организация, которая выплатила дивиденды. Срок уплаты налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты (статья 287 НК РФ).

Формула расчёта

Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2020 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.

Н = К x Сн x (Д1 – Д2)

  • Н – сумма налога к удержанию;
  • К – отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
  • Сн – ставка налога;
  • Д1 – общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
  • Д2 – общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.

При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.

Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2020 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-dividendy

Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2020

Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2020

/ / Пункт 2 статьи 40 Закона предусматривает, что выплата дохода должна быть произведена товариществом в денежной форме. Возможности изменить форму выплаты по соглашению участников закон не предусматривает (императивная норма).

Такое определение соответствует формулировкам, используемым в казахстанском законодательстве.

Согласно статье 40 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (от 22 апреля 1998 года № 220-I) распределение между участниками товарищества чистого дохода, полученного товариществом

Налог с доходов в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей

Логин: Пароль: запомнить меня ВХОД © Учёт Всё для бухгалтера

Документ распечатан с веб-портала: https://uchet.kz 12 Июня 2020 Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

Согласно подпункту 10) Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс), в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей.

В соответствии со Налогового кодекса, доходом в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, подлежащим налогообложению, являются: 1) выплаченные (подлежащие выплате) дивиденды, определенные подпунктом 16) пункта 1 статьи

Начисление и выплата дивидендов с чистого дохода ТОО

Опубликованно: 29.11.

2018 в 12:34 Согласно подпункту 16 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса РК дивиденды – доход: Согласно подпункту 16 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса РК дивиденды – доход: в виде чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда; в виде чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками; от распределения имущества при ликвидации юридического лица или уменьшении уставного капитала, а также выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице, выкупе юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом; подлежащий выплате по исламским

Налоговые ставки в Казахстане на текущий год

Перечень ставок налогов и обязательных платежей РК, применяемых в 2020 году в соответствии с Налоговым кодексом Казахстана.

Быстрая навигация: ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ , в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан 10% ? ИПН по доходам трудового иммигранта-резидента 10% ?

ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой 10% ? ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивидендов, вознаграждения, роялти 20% ? ИПН с доходов физических

Опубликованно: 29.11.

2018 в 12:34 Согласно подпункту 16 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса РК дивиденды – доход: Согласно подпункту 16 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса РК дивиденды – доход: в виде чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда; в виде чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками; от распределения имущества при ликвидации юридического лица или уменьшении уставного капитала, а также выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице, выкупе юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом; подлежащий выплате по исламским

helpmsk24.ru

Согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 241 Налогового кодекса из совокупного годового дохода не подлежат исключению дивиденды, выплачиваемые юридическим лицом, производящим уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 % по деятельности, в том числе осуществляемой в рамках инвестиционного контракта, по которой предусмотрено такое уменьшение, в случае начисления таких дивидендов за период, в котором произведено уменьшение, при условии, если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 %, в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 307 Налогового кодекса к доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено пунктом 2 данной статьи, относятся дивиденды, указанные в подпункте 2) пункта 2 статьи 241 Налогового кодекса.

Дивиденды фирмы-соучредителя организации в Казахстане: порядок налогообложения

На фото Светлана Скобелева Вопрос от читательницы Клерк.Ру Елены (г.

Москва)Российская компания является соучредителем совместного предприятия на территории Казахстана. Какие налоги российская компания заплатит с дивидендов, полученных по итогам года?

Если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов и налоговой ставки, предусмотренной в пункте 3 статьи 284 НК РФ (9 процентов или 0 процентов).

Об этом говорится в пункте 1 статьи 275 Налогового кодекса РФ.

При этом ставка 0 процентов применяется при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных

До полной оплаты всего уставного капитала товарищества распределять доход запрещено. Отчетным периодом для годовой финансовой отчетности является календарный год, начиная с 1 января по 31 декабря.

Юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс или смету. Согласно пункту 79 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 31 января за № 50

«Об утверждении Национального стандарта финансовой отчетности»

итоговая прибыль (итоговый убыток) определяется как разница между доходами и расходами до налогообложения и корпоративным подоходным налогом или индивидуальным подоходным налогом индивидуального предпринимателя, рассчитанными по ставке, определяемой налоговым законодательством Республики Казахстан на соответствующий отчетный период.

1) ТОО — юридическое лицо, резидент РК.

Налог дивиденды рк

    Налоги с дивидендов в 2020 годуРазмер суммы налога, подлежащего уплатеНалог на доход в виде дивидендов в 2020 годуПорядок выплатыОсобенности расчёта и выплат для нерезидентовПравила для юридических лицОсобенности работы компаний на УСНДивиденды за счёт нераспределённой прибыли прошлых лет«Казахские дивиденды»В Казахстане принят новый Налоговый кодексКак оплачивать подоходный налог с дивидендов в 2020 годуПонятие дивидендовКак рассчитывать налог на дивидендыКак определить общую сумму НДФЛ с учетом дивидендов: Налоги с дивидендов в 2020 году

    Успех деятельности любого

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 марта 2020 года на вопрос от 13 марта 2020 года № 540191 «Освобождение от налогообложения дивидендов на основании статьи 645 НК»

Логин: Пароль: запомнить меня ВХОД © Учёт Всё для бухгалтера Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов

Документ распечатан с веб-портала: https://uchet.kz 15 Марта 2020 Ермешева Ляззат, среда, 13 марта 2020 года № 540191 Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги) Акционерное общество – резидент Республики Казахстан в порядке, предусмотренном «Об акционерных обществах», осуществляет выплату дивидендов своим акционерам, в том числе крупным, являющимся юридическими лицами – нерезидентами РК.

В соответствии с пунктом 1 Налогового кодекса доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.

Нерезиденты налогообложение в 2020 году

/ / Получить вычет может лицо, которое находилось на территории РФ не менее 183 дней. Данное количество дней должно припадать не 12-ти месячный период.

Если речь идет об уплате НДФЛ налоговым агентом, то 12 месяцев следует отсчитывать в обратном порядке с момента получения дохода (например, 12 месяцев, предшествующие дню выплаты зарплаты). Если Вы претендуете на уменьшение обязательств по уплате НДФЛ при реализации машины, квартиры и т.п.

Источник: https://agnat-avto.ru/nalog-u-istochnika-vyplaty-s-dividendov-v-rk-2019-16815/

Выплата дивидендов, какими налогами облагаются дивиденды ТОО

Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2020

Распространено заблуждение, что дивиденды выплачиваются только акционерам АО. Однако, это не так: получать их могут также участники и учредители ТОО. О том, как и в какие сроки производится выплата дивидендов казахстанскими товариществами с ограниченной ответственностью, и о том, каков порядок налогообложения дивидендов ТОО в Казахстане, узнайте далее…

Кто может рассчитывать на получение дивидендов ТОО?

В общем случае, под дивидендами понимаются:

  • чистый доход организации (или его часть), полученный по результатам отчетного периода;
  • доход от курсовой разницы;
  • доход от распределения имущества организации.

В случае наличия у организации по итогам отчетного года чистого дохода, он может быть оставлен на балансе компании, направлен на производственные нужды либо распределен между ее участниками или учредителями. Процедура регламентируется ст.40 закона №220 от 22.04.1998 г. «О товариществах…».

Согласно п.1 ст.20 закона №220 общее собрание участников товарищества может принять решение:

  • не распределять чистый доход;
  • распределить сумму между участниками.

Во втором случае можно говорить о выплате им дивидендов (при этом в законе применяется понятие «распределение дохода между участниками»). При этом, порядок распределения сумм должен быть обязательно прописан в учредительном договоре.

Особенности выплаты дивидендов товарищества следующие:

  • выплата оформляется решением учредителей (либо единственного участника), при этом собрание необходимо провести до 31 марта следующего за отчетным года.;
  • сумма выплаты пропорциональна доле (вкладу) участника в уставный капитал ТОО;
  • при наличии бухгалтерского убытка (на счетах 5510 или 5520) дивиденды не начисляются и не выплачиваются;
  • распределить можно чистый доход не только за текущий, но и за предыдущие годы, если он не был направлен на погашение убытков компании;
  • выплата производится в тенге в месячный срок с даты принятия решения;
  • выплата возможна только в случае, если уставный капитал организации полностью оплачен;
  • при выкупе доли ТОО дивиденды не начисляются до завершения продажи (выкупа);
  • выплаченные суммы облагаются ИПН или КПН (за исключением тех случаев, когда они освобождены от налогообложения).

Нужно ли платить налог с дивидендов?

Выплаченные дивиденды, согласно казахстанскому законодательству, подлежат налогообложению (ст.327 НК РК).

Что касается ставки налогообложения, то она зависит от того, является ли получатель физлицом или юрлицом, а также от того, имеет ли он статус резидента Казахстана.

Так, в соответствии с п.2 ст.320 НК РК, дивиденды, получаемые физлицами- резидентами Казахстана, облагаются по ставке 5% (в отличие от иных доходов налогоплательщиков-физлиц, для которых ставка ИПН составляет 10%).

Однако, уплачивается налог с дивидендов не во всех случаях. Избежать уплаты можно, если одновременно соблюсти следующие условия (пп.8 п.1 ст.341 НК РК):

  • участник владеет долей в ТОО более 3 лет;
  • ТОО-резидент не имеет статуса недропользователя;
  • имущество участника-недропользователя в стоимости активов компании не превышает 50% на дату выплаты дивидендов.

При этом, применительно конкретно к дивидендам, недропользователем не признается лицо, которое просто обладает правом на добычу полезных ископаемых или подземных вод для собственных нужд.

Если все вышеуказанные требования соблюдаются, то ТОО вправе не исполнять обязанности налогового агента по ИПН в отношении выплаченных сумм.

Дивиденды получателей-физлиц (нерезидентов Казахстана) облагаются ИПН по ставке 15% (пп.10 п.1 ст.644, п.1 ст.655, ст.646 НК РК)

Перечислить в бюджет ИПН, удержанный с доходов лиц (как резидентов, так и нерезидентов), необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем удержания налога (п.5 ст.655 НК РК).

По доходам физлиц налоговый агент обязан сдать декларацию по ф.200.00 (ежеквартально). От сдачи декларации освобождены ТОО на упрощенке.

Если получатель является юрлицом, то ситуация следующая:

  • юрлица-резиденты Казахстана включают дивиденды в свой годовой доход, а затем корректируют его на сумму дивидендов. ТОО, выплатившее дивиденды, обязанности налогового агента в этом случае не выполняет;
  • юрлица-нерезиденты РК уплачивают налог (КПН) по ставке 15% (пп.5 п.1 ст.646 НК РК);
  • юрлица-нерезиденты РК уплачивают КПН по ставке 20% (п.2 ст.646 НК РК), в случае, если они являются резидентами одной из стран с льготным налогообложением (пп.4 п.1 ст. 644 НК РК)

Перечень стран с льготным налогообложением утверждается Минфином РК (Приказ №142 от 08.02.2018 г.). На текущий момент в перечне указано 57 стран. Наиболее тесные экономические связи у Казахстана имеются со следующими из них:

  • Испания (только Канарские острова);
  • Китай (только Макао и Гонконг);
  • Ливан;
  • Португалия (только остров Маврикий);
  • Мальдивские острова;
  • отдельные территории, входящие в состав Великобритании;
  • США (штаты Вайоминг и Делавер) и т.д.

Также на доходы таких юрлиц не распространяются вычеты. При выплате дивидендов юрлицам-резидентам стран с льготным налогообложением ТОО обязано удержать с них КПН у источника выплаты (20%).

Перечислить в бюджет удержанный с нерезидента-юрлица КПН необходимо до 25 числа месяца, следующего после месяца выплаты (ст.647 НК РК). Также ТОО, как налоговому агенту, необходимо сдать налоговую отчетность по форме 101.04 в сроки, установленные ст.648 НК РК.

Таким образом, универсального ответа касательно необходимости уплаты налога с дивидендов, а также относительно ставки налогообложения, нет. В каждом отдельном случае необходимо учитывать статус лица –получателя дивидендов, статус резидентства, а также государство, резидентом которого является получатель –нерезидент РК.

Проать

Источник: https://mybuh.kz/useful/vyplata-dividendov-kakimi-nalogami-oblagayutsya-dividendy-too.html

Налогообложение доходов физических лиц, полученных за границей

Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2020

Налоговое законодательство Республики Казахстан устанавливает, что доходы физических лиц, в частности граждан Республики Казахстан, подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом. Однако распространяются ли данные положения на доходы, полученные физическими лицами (гражданином Казахстана) за пределами Республики Казахстан?

Что понимается под доходом?

Под походами, полученными за пределами Республики Казахстан, понимаются все виды доходов физического лица, полученные в результате осуществления какой-либо деятельности, за определенный период времени.

Каким налогом облагаются доходы физического лица?

В соответствии с пунктом 1 статьи 153 и пунктом 1 статьи 155 Налогового кодекса Республики Казахстан установлены общие положения, согласно которым, физические лица обязаны уплачивать индивидуальный подоходный налог при наличии у них следующих видов доходов:

  • доходов, облагаемых у источника выплаты (доходы работника, доходы физического лица от налогового агента, пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, доходы в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, стипендии, доходы по договорам накопительного страхования);
  • доходов, не облагаемых у источника выплаты (имущественный доход, доход индивидуального предпринимателя, доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов, прочие доходы).

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 184 Налогового кодекса, доходы физических лиц, полученные из источников за пределами Республики Казахстан относятся к прочим доходам и подлежат, если иное не установлено законодательством Республики Казахстан, обложению индивидуальным подоходным налогом, поскольку согласно пункту 1 статьи 188 Налогового кодекса, резиденты Республики Казахстан уплачивают в Республике Казахстан, в соответствии с положениями Налогового кодекса, налоги с доходов, как из источников в Республике Казахстан, так и за ее пределами.

Какова ставка индивидуального подоходного налога?

Статья 158 Налогового кодекса устанавливает, что:

  • доходы в виде дивидендов, получаемые налогоплательщиком из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, облагаются по ставке 5%;
  • все другие доходы налогоплательщика (в том числе подразумеваются и доходы полученные из источников за пределами РК) облагаются налогом по ставке 10%.

Таким образом, если доход физического лица выражается в получении им дивидендов от иностранной компании, располагающейся за пределами Республики Казахстан, то такой доход облагается по 5% ставке, все же остальные доходы физического лица облагаются по 10% ставке.

В каких случаях, не уплачиваются налоги с доходов, полученных за пределами Республики Казахстан?

Согласно статье 225 Налогового кодекса, в случае осуществления резидентом РК деятельности в иностранном государстве, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, то при выполнении условий соответствующего международного договора, резидент вправе применить в указанном государстве положения этого международного договора.

В качестве примера можно привести Конвенцию подписанную Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты, ратифицированное Республикой Казахстан (далее Конвенция).

Так статья 10 Конвенции, регулирует порядок оплаты налогов с дивидендов, выплачиваемых компанией иностранного государства резиденту Республики Казахстан, и устанавливает, что налоги с таких дивидендов могут облагаться в Казахстане.

При этом пункт 2 названной статьи наделяет иностранное государство, резидентом которого является компания выплачивающая дивиденды, правом по своему законодательству облагать налогом полученные лицом дивиденды. Сумма такого налога не должна превышать 10% от общей суммы дивидендов.

Таким образом, предполагается, что если резидентом Республики Казахстан были оплачены налоги от дохода в иностранном государстве, с которым у Республики Казахстана заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, то уплата таких налогов подлежит зачету в счет уплаты подоходного налога в Республике Казахстан.

Основанием к зачету такого налога служит справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и заверенная органом налоговой службы иностранного государства.

Источник: https://defacto.kz/ru/content/nalogooblozhenie-dokhodov-fizicheskikh-lits-poluchennykh-za-granitsei

Права и юриспруденция
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: